Подготовили наглядную инфографику с основными расходами на содержание персонала: зарплаты, налоги, взносы, пособия и больничные. А ещё кто-то должен это всё рассчитать, оформить и перечислить.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)

В 2023 году закон не позволяет устанавливать зарплату ниже:

Налогообложение

Для налоговых резидентов России (граждан и иностранцев) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. С годового дохода свыше 5 млн ₽ НДФЛ составляет 15%.

Для нерезидентов (лица, которые находятся в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев) налоговая ставка составляет 30%. Однако при наличии соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения с другим государством сумма налога, уплаченного в России, может в определенных случаях вычитаться из суммы налога, подлежащего уплате в другом государстве (и наоборот).

Для иностранных граждан с разрешением на работу высококвалифицированного специалиста действует ставка НДФЛ 13% (15% с годового дохода свыше 5 млн ₽) без учета количества дней, проведенных ими на территории России.

Удерживать и перечислять в налоговую инспекцию НДФЛ с доходов работников – обязанность работодателя.

Страховые взносы

Страховые взносы выплачиваются за счет средств организации/ИП, а не удерживаются из заработной платы сотрудника как в случае с НДФЛ.

С 1 января 2023 года Пенсионный Фонда и Фонда Социального страхования объединили в новый Социальный Фонд России (СФР). Это означает, что установлены единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в следующих размерах:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30 процентов;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1 процента (п.3.ст. 425 НК РФ).

Предельная база на 2023 – 1 917 000 рублей.

Начиная с 2023 года, плательщики, указанные в подпунктах 10 и 17 пункта 1, а также в пункте 13.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), применяют единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15%. Этот тариф применяется к выплатам в пользу физического лица, которые превышают минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало расчетного периода. Иными словами, с 1 января 2023 года тариф в размере 15% будет применяться к выплатам, превышающим МРОТ.

Согласно статье 425 Налогового кодекса Российской Федерации, на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляются взносы по тарифу, установленному на выплаты по трудовому договору. Следовательно, на выплаты по ВНиМ также начисляются взносы.

С 2023 года иностранным работникам – временно пребывающим, временно и постоянно проживающим – начисляются взносы на выплаты так же, как и российским гражданам, за исключением высококвалифицированных специалистов (ВКС), которые временно пребывают на территории РФ. В этом случае им начисляются только взносы на травматизм в соответствии со статьей 425 НК РФ, статьей 2 Закона № 239-ФЗ и статьей 5 Закона №125-ФЗ. Временно пребывающие иностранцы признаются застрахованными по ОМС. Временно пребывающий – это иностранный гражданин, у которого имеется только виза или миграционная карта в соответствии со статьей 2 Закона №115-ФЗ.

*Иностранец получит статус (ВКС), если его зарплата за год составит более 2 млн. рублей.

Пособия, выплачиваемые работодателем в рамках обязательного социального страхования:

Оплата больничных

Оплата больничного листа за первые 3 дня осуществляется за счет работодателя, начиная с 4-го дня – из средств СФР. Размер компенсации рассчитывается исходя из дохода сотрудника за предыдущие 2 календарные года и его страхового стажа.

Пособия ФСР

С начала 2021 года на всей территории России введен механизм прямых выплат от ФСР. Данные о типе занятости, размере ставки, среднем заработке и замене срока расчетного периода (если работник предоставил заявление) передаются в ФСР с места работы. Затем Фонд производит выплаты на счета получателей без посредников и задержек.

Пособие по беременности и родам

Застрахованные женщины имеют право на получение пособия в период отпуска по беременности и родам, который продолжается 70 (в случае многоплодной беременности – 84) календарных дня до родов и 70 (в случае осложненных родов – 86, при рождении двух или более детей – 110) календарных дней после родов.

Размер пособия составляет 100% среднего заработка за последние 2 года до начала отпуска по беременности и родам, но не может превышать установленный максимальный размер. С 1 февраля 2023 года максимальный размер пособия составляет 383 178,6 руб., а минимальный – 74 757,2 руб.. Если рабочий стаж женщины составляет менее 6 месяцев, она может рассчитывать на пособие в размере не выше МРОТ.

Единовременное пособие при рождении ребенка

Это пособие предоставляется всем родителям в одинаковом размере, независимо от того, работают они или нет. Если родители не работают, пособие выплачивается в отделении ПФР по месту их жительства. Размер пособия с 1 февраля 2023 года составляет 23 011 рублей на каждого ребенка.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком составляет 40% от среднего заработка за последние 2 года, но не менее 7 677,81 ₽ и не более 33 281,8 ₽ (с 1 февраля 2023 года).

Больничный по уходу за ребенком

Родители и близкие родственники ребенка, такие как опекуны и попечители, имеют право на оформление листа нетрудоспособности, чтобы получить освобождение от работы и пособие в случае болезни ребенка. Пособие выплачивается только застрахованным лицам, т.е. работающим по трудовому договору. Если больничный выдан по факту болезни ребенка, он в полном объеме оплачивается за счет средств ФСС.

Страховые взносы на травматизм

В дополнение к социальным взносам работодатель также должен выплачивать взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер взноса принимает значение от 0,2% до 8,5% от заработной платы и зависит от вида деятельности работодателя. Для офисных сотрудников ставка обычно составляет 0,2%.  В налоговую базу по данным страховым взносам  включается зарплата всех сотрудников, включая иностранцев  и ВКС.

Добровольное медицинское страхование

Помимо обязательного медицинского страхования работодатели часто вводят дополнительное медицинское страхование работников, которое компенсирует посещение частных медицинских клиник. Также для соответствующих категорий работников может оформляться страхование при командировках.

Отпуск

Ежегодный оплачиваемый отпуск для работников составляет 28 календарных дней.

Кто в компании считает сотрудникам зарплату

Для ведения расчёта заработной платы вы можете нанять штатного бухгалтера или воспользоваться услугами бухгалтерской компании.

Контакты