Подготовили наглядную инфографику с основными расходами на содержание персонала: зарплаты, налоги, взносы, пособия и больничные. А ещё кто-то должен это всё рассчитать, оформить и перечислить.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)

С 1 января 2019 года закон не позволяет устанавливать зарплату ниже:

Налогообложение

Для налоговых резидентов России (граждан и иностранцев) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%.

Для нерезидентов (лица, которые находятся в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев) налоговая ставка составляет 30%. Однако при наличии соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения с другим государством сумма налога, уплаченного в России, может в определенных случаях вычитаться из суммы налога, подлежащего уплате в другом государстве (и наоборот).

Для иностранных граждан с разрешением на работу высококвалифицированного специалиста действует ставка НДФЛ  13% без учета количества дней, проведенных ими на территории России.

Удерживать и перечислять в налоговую инспекцию НДФЛ с доходов работников – обязанность работодателя.

Страховые взносы

Страховые взносы выплачиваются за счет средств организации/ИП, а не удерживаются из заработной платы сотрудника как в случае с НДФЛ.

Ставки страховых взносов для граждан России в 2019

Пособия, выплачиваемые работодателем в рамках обязательного социального страхования:

Какие страховые взносы платят за иностранцев в 2019 году

Работодателю не нужно платить страховые взносы за иностранных граждан, у которых есть разрешение на работу и статус высококвалифицированного специалиста (ВКС)*. В остальных случаях ставка по страховым взносам зависит от двух факторов: основания нахождения в России и наличия статуса ВКС.

*Иностранец получит такой статус, если его зарплата за год составит более 2 млн. рублей.

Оплата больничных

Оплата больничного листа за первые 3 дня осуществляется за счет работодателя, начиная с 4-го дня – из средств ФСС. Размер компенсации рассчитывается исходя из дохода сотрудника за предыдущие 2 календарные года и его страхового стажа.

Оплата декретного отпуска

Срок отпуска по беременности и родам составляет 140 дней — при обычных родах (70 дней до родов + 70 дней после родов) и 194 дня при многоплодной беременности (84 дней до родов + 110 дней после родов). Затем работодатель предоставляет сотруднику отпуск по уходу за ребенком на срок до 1,5 лет.

Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачиваются за счёт средств ФСС.

Также у женщины есть возможность увеличить срок отпуска по уходу за ребенком на срок до 3 лет. Размер пособия в данном случае будет уже намного меньше (сейчас оно составляет 50 рублей в месяц), и выплачивается оно за счет средств компании.

Тем самым, декретный отпуск оплачивается ФСС, а не работодателем, однако за последним закреплена обязанность сохранения рабочего места женщины, находящейся в декретном отпуске.

Страховые взносы на травматизм

В дополнение к социальным взносам работодатель также должен выплачивать в ФСС взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер взноса принимает значение от 0,2% до 8,5% от заработной платы и зависит от вида деятельности работодателя. Для офисных сотрудников ставка обычно составляет 0,2%.  В налоговую базу по данным страховым взносам  включается зарплата всех сотрудников, включая иностранцев  и ВКС.

Добровольное медицинское страхование

Помимо обязательного медицинского страхования работодатели часто вводят дополнительное медицинское страхование работников, которое компенсирует посещение частных медицинских клиник. Также для соответствующих категорий работников может оформляться страхование при командировках.

Отпуск

Ежегодный оплачиваемый отпуск для работников составляет 28 календарных дней.

Кто в компании считает сотрудникам зарплату

Для ведения расчёта заработной платы вы можете нанять штатного бухгалтера или воспользоваться услугами бухгалтерской компании.

Контакты