Государственная Дума рассматривает масштабный законопроект от Минфина. Предлагаемые изменения существенно ужесточат налоговые условия для малого и среднего бизнеса: многие компании потеряют право на специальные режимы (УСН, ПСН) и станут плательщиками НДС, а нагрузка по страховым взносам вырастет. Бизнесу стоит заранее начать подготовку к возможным нововведениям. Планируется, что новые правила вступят в силу с 1 января 2026 года.

Сейчас законопроект находится на стадии обсуждения, и его положения могут быть скорректированы. Первое чтение состоялось 22 октября 2025 года, где депутаты поддержали изменения, но высказались за более плавный переход на новые лимиты.

Теперь подробнее рассмотрим основные пункты законопроекта.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Повышение основной ставки. Основная ставка НДС может вырасти с 20% до 22%. Льготные ставки сохранятся.
• Снижение лимита для «упрощенцев». Для компаний на УСН порог обязательной уплаты НДС планируют резко снизить — с 60 млн до 10 млн рублей годового дохода. Это означает, что тысячи малых предприятий будут вынуждены стать плательщиками НДС, вести сложный учет и сдавать ежеквартальную отчетность.
• НДС для российского ПО. Отменяется льгота по НДС для российского программного обеспечения из единого реестра. Налогом будет облагаться и предоставление удаленного доступа к такому ПО.

2. Патентная система налогообложения (ПСН)

• Снижение лимита дохода. Лимит годового дохода для применения патента также снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Превышение лимита обяжет ИП перейти на УСН или ОСНО.
• Отмена патента для некоторых отраслей. Патент будет отменен для:
  • Грузоперевозок;
  • Розничной торговли через стационарные точки (как с залами, так и без).
  • Сохранится патент только для развозной и разносной торговли.
• Новые правила пересчета стоимости. При уменьшении физических показателей (число сотрудников, машин, площадь зала) можно будет не закрывать патент, а просто подать заявление на снижение его стоимости в течение 10 дней.

3. Упрощенная система налогообложения (УСН)

• Лимит для НДС. Как уже упоминалось, лимит для освобождения от НДС для «упрощенцев» снижается до 10 млн рублей.
• Выбор ставки НДС. Бизнес, превысивший лимит, должен будет выбрать ставку НДС:
  • Сниженные (5% или 7%) — без права налогового вычета.
  • Общие (0%, 10%, 22%) — с правом вычета.
• Сокращение региональных льгот: Власти субъектов смогут устанавливать пониженные ставки УСН только для видов деятельности, утвержденных правительством. Это означает, что многие региональные льготы (например, ставка 1% в Дагестане и Калмыкии) могут быть отменены.

4. Страховые взносы

• Взносы ИП на УСН «Доходы минус расходы». Официально закрепляется правило, что 1% дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей рассчитывается с разницы между доходами и расходами. При этом сами страховые взносы ИП за себя нельзя будет учесть в расходах при расчете этого 1%.
• Отмена льготных взносов для МСП. Льготная ставка 15% на зарплаты свыше 1,5 МРОТ сохранится только для отдельных отраслей (IT, производство и др.), утвержденных правительством. Для остальных ставка вернется к 30%.
• Новая база для директоров. Если директор получает зарплату ниже МРОТ, взносы нужно будет платить с суммы не ниже федерального МРОТ.

5. Прочие изменения

• Торговый сбор. В связи с отменой патента для розницы, многие предприниматели будут обязаны платить торговый сбор.
• Сроки уплаты налогов. Срок уплаты налога, выпадающий на выходной, будет переноситься не на следующий рабочий день, а на предыдущий.
• Повышение МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года вырастет до 27 093 рублей.
• Налог на прибыль. Планируется, что временное ограничение, согласно которому налоговую базу по налогу на прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50%, будет продлено до 31 декабря 2030 года. Изначально планировалось что такое ограничение будет отменено 31 декабря 2026 года. Таким образом, до конца 2030 года налогоплательщики смогут уменьшать свою налогооблагаемую прибыль на убытки прошлых лет, но только в пределах 50% от текущей налоговой базы.
• Внедрение Pillar 2. В России вводится аналог Pillar 2, направленный на обеспечение минимального налога в 15% для международных групп компаний (МГК) с годовой выручкой от 750 млн евро. Новый механизм, который начнет действовать с 2026 года, призван предотвратить уплату российского налога в иностранных юрисдикциях, если эффективная ставка налога в России окажется ниже 15%. Он предусматривает уплату дополнительного налога в бюджет РФ, если эффективная ставка для российских участников МГК будет ниже 15%. Цель изменений – выравнивание условий налогообложения и предотвращение вывода прибыли в низконалоговые юрисдикции.

Наши контакты

info@awaragroup.com

+7 495 225-30-38 Москва
+7 812 244-75-49 Санкт-Петербург
+7 495 225-30-38 Тверь