СОДЕРЖАНИЕ:

1. Работодателям, участвующим в подготовке высококвалифицированного персонала, гарантированы льготы
2. Трудовые проверки в 2018 году
3. Налогообложение движимого имущества организаций в 2018 году
4. Инвестиционный вычет по налогу на прибыль
5. Международный обмен налоговой информацией
6. Расходы на командировки

Работодателям, участвующим в подготовке высококвалифицированного персонала, гарантированы льготы

С 1 января 2018 года вступают в силу новые поправки в Налоговый кодекс, согласно которым компании смогут списывать расходы на профессиональную подготовку и оценку квалификации кадров.

Льгота будет действовать до 31 декабря 2022 года и позволит работодателям при налогообложении прибыли учитывать расходы на образование, осуществленные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ. К таким расходам относятся затраты компании на содержание помещений, покупку и эксплуатацию оборудования для обучения, оплату труда преподавателей, а также иные расходы в рамках договора с образовательными организациями. Обучение работников должно происходить на основании договора с российскими образовательными организациями, научными организациями или иностранными образовательными организациями, имеющими право на ведение подобной деятельности, а прохождение независимой оценки квалификации происходит на основании договора об оказании соответствующих услуг.

Главное условие для получения льготы – хотя бы один из обучавшихся по данной образовательной программе не позднее трех месяцев после окончания обучения должен заключить с работодателем трудовой договор на срок не менее 1 года.

Трудовые проверки в 2018 году

Начиная с 2018 года при плановых проверках трудовой инспекции работодателей будут проверять с использованием проверочных листов, ранее разработанных Рострудом. На данный момент подготовлено 107 листов, в которых содержатся контрольные вопросы по нормам Трудового кодекса Российской Федерации и меры реагирования на случай выявления нарушений. Всего будет разработано около 200 проверочных листов.

В частности, на основе этих листов будут проверять соблюдение:

• порядка оформления на работу;
• требований к содержанию трудовых договоров;
• общих требований по установлению и выплате заработной платы;
• требований по установлению продолжительности рабочего времени;
• требований охраны труда при проведении различных видов работ, иных требований.

С 1 января 2018 проверочные листы будут применяться только при плановых проверках организаций с умеренной категорией риска, а уже с 1 июля 2018 при проверках с любой категорией риска. Степень риска, присвоенную конкретной организации, можно узнать на сайте министерства.

Налогообложение движимого имущества организаций в 2018 году

С 1 января 2018 года регионы получают право самостоятельно принимать решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций (иными словами, на всё то, что не является недвижимостью) – ранее подобная льгота действовала на федеральном уровне. Новые правила налогообложения будут распространятся только на движимое имущество, которое числится на балансе организации в качестве основного средства с 1 января 2013. Если какой-либо регион решит не вводить льготу, то в 2018 налоговая ставка на движимое имущество не сможет превысить 1,1%.

Хорошие новости для компаний, зарегистрированных в Московской области: будет действовать нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества организаций. Но есть и ряд исключений. Так, например, льгота не действует на объекты, принятые на учёт в результате реорганизации юридических лиц, и при передаче имущества между взаимозависимыми лицами.

Обновлено 12.02.2018: Сергей Собянин подтвердил сохранение нулевой ставки по налогу на движимое имущество в Москве

В Санкт-Петербурге и Ленинградской области тоже сохранится льгота, но будет распространятся только на имущество, которое не старше трёх лет.

Следить за ситуацией по величине ставки на имущество юридических лиц в 2018 году и возможным льготам можно на официальном сайте ФНС Росси на странице «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль

С нового года в налоговом кодексе появится статья 286.1 о снижении налога на прибыль на инвестиционный вычет. Право на предоставление подобного вычета будет за регионами. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль вступает в силу с 01.01.2018 и будет действовать по 31.12.2027 включительно (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Вычет представляет собой стоимость приобретения объектов основных средств (ОС), а также затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС. Этот вычет уменьшает не налоговую базу по налогу на прибыль, а сам исчисленный налог, который перечисляется в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

Компании смогут уменьшить налог на прибыль при приобретении или модернизации основных средств, которые относятся к амортизационным группам с третьей по седьмую включительно. За регионом остаётся право ограничивать состав подобных объектов.

Воспользоваться вычетом смогут не все. Например, это не получится сделать участникам региональных инвестиционных проектов, резидентам особых экономических зон и иностранным организациям, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации. Кстати, и тут регионы получат право самостоятельно решать какие ещё категории налогоплательщиков не должны получать вычет.

Есть один существенный нюанс: при использовании инвестиционного вычета не получится амортизировать основное средство.

Для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль необходимо выполнение следующих условий:

• на территории субъекта РФ, где расположена организация или ее обособленное подразделение принят закон, устанавливающий инвестиционный налоговый вычет (п. 6 ст. 286.1 НК РФ);
• с 01.01.2018 плательщик налога на прибыль ввел в эксплуатацию объекты ОС или для уже введенных в эксплуатацию объектов изменил их стоимость в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, и такие объекты относятся к III-VII амортизационным группам, т. е. срок их полезного использования – свыше 3 до 20 лет включительно. Естественно, объекты ОС должны быть учтены на балансе самой организации или ее обособленного подразделения, расположенных в субъекте РФ, где закон об инвестиционном вычете принят (п.п. 4,5 ст. 286.1 НК РФ);
• в Учетной политике организации в целях налогообложения закреплено решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

Международный обмен налоговой информацией

РФ присоединилась к Международной Конвенции ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития) об автоматическом обмене налоговой информацией.

Обмен начинается с 2018 года. Выгрузка и автоматический обмен будут осуществляться  1 раз в календарный год, следующий за отчетным.

Обмен произойдет 30 сентября 2018 г. со странами обмена за налоговый период с 01 января по 31 декабря 2017 г.

В ходе обмена будут переданы данные о личных счетах в банках и о лицах, контролирующих иностранные компании (бенефициарах).

Передаются:

• данные банка, где открыт счет;
• номер счета;
• баланс счета;
• отчетный период;
• данные о клиенте банка — код страны, ИНН, ФИО, дата рождения, адрес проживания (для ФЛ); код страны, ИНН, наименование, регистрационный адрес (для ЮЛ);
• данные о контролирующем лице компании (код страны, ИНН, ФИО, дата рождения, адрес проживания);
• поступления за отчетный период и остаток на счете на конец отчетного периода.

Перечень является закрытым – сведения, например, об источнике происхождения денежных средств в него не включены и не могут быть получены ФНС России в автоматическом режиме – только по дополнительному запросу.

Расходы на командировки

Посадочный талон должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре.

Контакты