C 2018 года Россия присоединилась к Международной Конвенции ОЭСР об автоматическом обмене налоговой информацией – у организаций, которые являются участниками международной группы компаний (МГК), появилось обязательство по подготовке новых форм отчётности.

На кого распространяются требования

Действие закона распространяется на группы компаний, консолидированная выручка которых за финансовый год, предшествующий отчётному периоду, составляет более 50 млрд руб. (при этом материнская компания должна являться налоговым резидентом РФ).* Также закон требует, чтобы одновременно выполнялись следующие условия:

• в их отношении составляется консолидированная финансовая отчетность в соответствии с требованиями законодательства РФ или фондовых бирж;
• как минимум одна из компаний подлежит налогообложению в РФ (она может быть резидентом РФ или иностранной компанией);
• как минимум одна из компаний подлежит налогообложению за пределами РФ (это может быть как иностранная, так и российская компания).

*Если материнская компания не является налоговым резидентом РФ, то учитываются локальные условия по необходимости сдачи подобной отчётности.

Что нужно готовить

Уведомление об участии в международной группе компаний

Подобное уведомление необходимо подать в налоговую службу не позднее 8 месяцев с даты окончания отчётного периода материнской компании МГК. Например, если финансовый год материнской компании закончился 31 декабря 2021, то российской компании нужно успеть отправить уведомление до 31 августа 2022.

Отчёт, который будет отправлен в налоговый орган, должен включать следующие сведения:

• регистрационные данные,
• статус участника МГК,
• информация о включении в перечень стратегических предприятий,
• данные о материнской компании МГК,
• данные об уполномоченном участнике МГК и основание возможности представления уведомления за всех участников МГК.

Если МГК представлена в России несколькими налогоплательщиками, то существует 2 варианта:

• Каждый российский налогоплательщик отправит уведомление только за себя;
• Будет выбран один из участников группы компаний в России, который подготовит и отправит уведомления по всем участникам группы.

Страновые сведения

В эту группу отчётности входят:

1. Страновой отчёт

Готовится в течение 12 месяцев с даты окончания отчётного года. Отчёт подаётся резидентами РФ (материнской компанией или уполномоченным участником МГК).

В отчёте перечисляется информация о:

• выручке,
• прибыли (убытке),
• исчисленном и уплаченном налоге на прибыль,
• размере капитала,
• накопленной прибыли,
• численности работников,
• материальных активах,
• идентификационных данных участников МГК.

2. Глобальная документация.

Предоставляется по запросу налоговой службы (готовится не ранее 12 месяцев и не позднее 36 месяцев с даты окончания отчётного года). Подаётся российскими налогоплательщиками ­– участниками МГК. Глобальную документацию достаточно подать лишь одному из участников МГК.

В отчёте сообщается информация о:

• структуре участия в капитале,
• рынках товаров/работ/услуг,
• деятельности,
• нематериальных активах МГК,
• финансовой деятельности,
• иную указанную в законе информацию.

3. Национальная документация.

Предоставляется по запросу налоговой службы не ранее 1 июня года, следующего за отчётным. Подаётся российскими налогоплательщиками – участниками МГК – в отношении контролируемых сделок с иностранными участниками МГК (документация по трансфертному ценообразованию с некоторыми дополнениями).

Почему не стоит игнорировать подачу отчётов

За непредставление или указание неверных сведений в уведомлении введён штраф в размере 50 000 рублей, для отчётов со страновыми сведениями – по 100 000 рублей за каждый отчёт.

Также, хотим обратить ваше внимание на то, что сведения, указанные в уведомлении об участии в МГК, могут быть интересны не только российской налоговой службе, но и налоговым органам других стран – ошибки, неточности или несдача уведомления может отразиться на всей группе в целом.

Наши услуги

Наша компания специализируется на бухгалтерском и юридическом обслуживании иностранных компаний, которые ведут свою деятельность в России, и будет рада помочь вашей организации с подачей новых видов отчётности.

Контакты