Ставка страховых взносов снизилась с 30 до 15%

Весь малый и средний бизнес (МСП) теперь будут платить взносы по сниженной ставке. С той части зарплаты, что превышает МРОТ (12 130 ₽ в 2020 году) нужно заплатить 15%. С суммы, составляющей МРОТ, ставка остаётся прежней – 30%. При этом Президент заявил, что это не временная мера, а рассчитана на длительный период.

У ИП без изменений – фиксированные взносы остаются в том же объёме.

Проверить, относится ли ваша компания к МСП, можно на сайте налоговой – rmsp.nalog.ru . Критерии можно посмотреть на странице rmsp.nalog.ru/qa.html

Правительство составило список сфер деятельности, которые сильнее всего пострадали от пандемии коронавируса

Большинство государственных мер поддержки, о которых мы будем говорить ниже, распространяется на определённые отрасли, которым больше всего не повезло. Это:

• авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
• культура, организация досуга и развлечений;
• физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
• деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
• гостиничный бизнес;
• общественное питание;
• деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
• деятельность по организации конференций и выставок;
• деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

Проверить, относится ли ваша компания к пострадавшей отрасли, можно по коду ОКВЭД на сайте налоговой nalog.ru/rn77/business-support-2020/9704514/

Субсидии (гранты) для малого и среднего бизнеса

В мае и июне организации из пострадавших отраслей могут получить от государства безвозмездную финансовая помощь. Компания должна соответствовать следующим условиям:

• Задолженность организации перед налоговой не должна превышать 3000 рублей.
• Количество сотрудников в апреле и мае должно составлять не меньше 90% по отношению к марту 2020 года.

Будет выплачиваться по 1 МРОТ (12130 руб.) на каждого занятого в организации (для расчёта берётся численность сотрудников в марте). Автоматически деньги не придут – необходимо подать заявление. Налоговая рекомендует отправлять заявление через личный кабинет налогоплательщика – так помощь придёт быстрее.

Беспроцентные займы для выплаты зарплат

Банки будут выдавать МСП из списка пострадавших отраслей кредиты на выплату зарплат под 0%. В первую очередь беспроцентные кредиты станут доступны в Сбербанке, ВТБ, МСП-банке, Промсвязьбанке, Газпромбанке, Альфа-банке, банке Открытие.

Сумма кредита рассчитывается по формуле = численность сотрудников * МРОТ в регионе * количество месяцев кредитования.

Кредит получат компании, у которых срок ведения деятельности более одного года. Максимальный срок кредитования – 1 год. При этом первые 6 месяцев ставка составит 0%, а затем повысится до 4%. Кредит сможет выдать только банк-держатель зарплатного проекта.

Для справки:

На федеральном уровне размер МРОТ по России составляет 12 130 ₽. Субъекты РФ вправе устанавливать своё значение МРОТ. Например:

• МРОТ в Москве – 20 195 ₽
• МРОТ в Московской области – 15 000 ₽
• МРОТ в Санкт-Петербурге – 19 000 ₽
• МРОТ в Ленинградской области – 12 800 ₽

Отсрочка уплаты аренды недвижимости

Получить отсрочку смогут наиболее пострадавшие отрасли экономики. По «антикризисному» закону владелец помещения в течение 30 дней после обращения арендатора обязан заключить с ним дополнительное соглашение об отсрочке уплаты арендной платы. Основное условие для использования этой меры поддержки: договор должен быть заключён до введения режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации.

Также арендатор вправе потребовать уменьшения арендной платы, если не мог пользоваться ей из-за государственных мер по борьбе с коронавирусом.

6 апреля Минэкономразвития внесло проект постановления, который уточняет условия и сроки отсрочки.

Мера поддержки распространяется на любую недвижимость, кроме жилой.

По предложению Минэкономразвития пока действуют режимы повышенной готовности / ЧС арендаторы полностью освобождаются от уплаты аренды недвижимости. После отмены особых режимов арендаторы смогут платить до 1 октября лишь 50% арендной платы. Задолженность по арендной плате арендаторы смогут выплачивать в течение 2021-2023 годов ежемесячно в равном объеме. Оплата коммунальных платежей остаётся за арендатором без изменений.

Регионам рекомендовали предоставить меры поддержки владельцев нежилых помещений по налогу на имущество.

Мораторий о возбуждении дел о банкротстве

С 4 апреля Правительство на полгода вводит мораторий на банкротство: суды не будут принимать заявления о признании должника банкротом. Если заявление было подано до начала действия моратория, но ещё не принято судом, то его тоже вернут кредитору.

Мораторий распространяется на наиболее пострадавшие отрасли, а также стратегические и системообразующие организации.

На сайте ФНС (service.nalog.ru/covid) можно проверить, распространяется ли мораторий конкретно на вашу компанию. 

Отменяются почти все налоговые проверки

До 1 июня налоговая не будет проводить:

• выездные проверки,
• проверки соблюдения валютного законодательства,
• проверки по контролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами.

Исключение – проверки, по которым срок давности истекает до 1 июня.

Отсрочка уплаты налогов и взносов

Малый и средний бизнес из списка наиболее пострадавших отраслей получат отсрочку от уплаты налогов.

Отсрочка на 6 месяцев распространяется на:

1. Налог на прибыль.
2. Налог по УСН.
3. Единый сельскохозяйственный налог.
4. налоги и авансовые платежи за март и 1 квартал 2020. Исключениями являются НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемого через налогового агента.

На 4 месяца продлеваются:

• налоги и авансовые платежи за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года. Исключениями являются НДС и НДФЛ, уплачиваемый через налогового агента.
• налога по патентной системе налогообложения (2 квартал 2020 года);

На 3 месяца:

• сроки уплаты НДФЛ за 2019 год для ИП

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу продлеваются:

• за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года;
• за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года.

Для малого и среднего бизнеса сроки уплаты страховых взносов за работников продлеваются на 4-6 месяцев.

При определённом снижении дохода или убытке возможно получить отсрочку до 1 года или рассрочку до 5 лет.

Налоговая приостанавливает применение мер взыскания

До 1 мая 2020 года налоговая не будет присылать требования с начисленными пенями и штрафами, не будет блокировать банковские счета компаний и списывать долги.  Это действует в отношении всех МСП и компаний из наиболее пострадавших отраслей.

Изменение сроков для сдачи отчётности, подачи деклараций и уплаты налогов

Переносятся на три месяца налоговые декларации и отчёты (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), сроки по которым выпадали на март, апрель и май 2020 года.

Если с 1 марта по 1 июня 2020 компания получит от налоговой требование предоставить пояснение или какие-либо дополнительные документы, то на ответ отводится 20 дополнительных дней (10 дополнительных рабочих дней по требованиям по НДС).