В последнее время налоговые службы массово проверяют юридические адреса компаний.

Законодательство Украины различает понятия местонахождения юридического лица (фактическое место ведения деятельности) и его налоговый адрес (адрес, использованный для регистрации и содержащийся в Едином реестре).

Если раньше компания могла зарегистрироваться по определенному юридическому адресу и какое-то время осуществлять деятельность без аренды офисного помещения, то в настоящее время необходимо как можно быстрее арендовать офис и зарегистрировать компанию по адресу офисного помещения.

Несколько лет назад было введено подтверждение юридического адреса. Законодательно были изменены формы заявок на регистрацию компаний, а также введено обязательство для компаний ежегодно подтверждать свой статус как юридического лица в районных государственных администрациях города Киева.

Каждая компания один раз в год обязана подтверждать свои юридические данные. Для этого в районную администрацию предоставляется подтверждение сведений о юридическом лице по форме №6. Отсутствие такого подтверждения дает право налоговой инспекции присвоить компании статус «стан 10» и инициировать определенный порядок розыска компании. По результатам розыска или будет установлено местонахождение плательщика и снят статус «стан 10» или присвоен статус «стан 23» – местонахождение плательщика не установлено, либо «стан 32» – фактический адрес не установлен, юридический адрес массовой регистрации. В последствие органы налоговой службы могут обратиться в суд с иском об отмене государственной регистрации компании.

Также если данные не предоставлены, регистратор вносит запись об отсутствии подтверждения сведений о юридическом лице. Такая запись может привезти к следующим негативным последствиям:

• юридическое лицо не сможет получить справку, подтверждающую постановку на налоговый учет (без наличия данной справки затрудняется текущая деятельность компании, а именно: нельзя открыть банковский счет, получить разрешение на трудоустройство и т.д.);
• юридическое лицо не сможет провести соответствующие изменения в учредительные документы в государственном реестре;
• возникают проблемы, связанные с получением каких-либо разрешительных документов, в отношениях с контрагентами;
• внесение в государственный реестр записи об отсутствии организации по местонахождению;
• аннулирование статуса компании как плательщика НДС;
• отказ в принятии бухгалтерских отчетов.

На практике это происходит следующим образом: налоговая милиция инициативно присваивает статус №10 вновь созданной или уже действующей компании, который означает, что компания и ее руководитель находятся в розыске, после чего передает эту информацию в налоговую инспекцию.

Компания о присвоении статуса №10 может узнать самостоятельно или налоговая служба пишет письмо на имя руководителя, в котором просят явиться для дачи пояснений. Это письмо, может не дойти к адресату в результате проблем с почтовой связью, что дает право налоговой составить акт об отсутствии компании по адресу, указанному в свидетельстве о государственной регистрации или выписке из реестра и передать документы в налоговую милицию. После этого компания будет являться недобросовестным контрагентом в базе налоговой администрации. Как следствие компания лишается статуса плательщика НДС, а налоговая милиция присваивает статус № 10.

В настоящее время процедура снятия налоговых статусов не урегулирована законодательно, поэтому всегда требует индивидуального подхода и дополнительной проверки.

Мы рекомендуем компаниям при проведении переговоров по аренде офиса проверять наличие и соответствие действующему закону правоустанавливающих документов на право нахождения в помещении, а уже существующим компаниям быть готовыми в любой момент по требованию налоговых органов предоставить данные документы.